Votre taux marginal d’imposition (TMI) est le taux appliqué à la tranche la plus haute de votre revenu imposable. En 2025, il prend l’une des cinq valeurs du barème progressif : 0 %, 11 %, 30 %, 41 % ou 45 %. Contrairement à une idée répandue, ce taux ne frappe pas l’ensemble de vos revenus, mais uniquement la part qui dépasse le seuil de votre tranche.
Définition. Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux qui s’applique à la tranche la plus élevée de votre revenu imposable. Le barème progressif français compte cinq tranches, de 0 % à 45 %. Ce n’est pas le taux appliqué à l’ensemble de vos revenus.
Source : Service-Public.fr — Barème de l’impôt sur le revenuLe barème de l’impôt sur le revenu 2025
Le barème 2025 sert à calculer l’impôt dû sur vos revenus perçus en 2024, déclarés au printemps 2025. Ses seuils ont été revalorisés de 1,8 % par rapport à l’année précédente pour suivre l’inflation, selon la loi de finances publiée au Journal officiel le 15 février 2025.
| Tranche de revenu par part | Taux (TMI) |
|---|---|
| Jusqu’à 11 497 € | 0 % |
| De 11 498 € à 29 315 € | 11 % |
| De 29 316 € à 83 823 € | 30 % |
| De 83 824 € à 180 294 € | 41 % |
| Au-delà de 180 294 € | 45 % |
Si vous préparez votre déclaration en 2026, c’est en réalité le barème 2026 qui s’applique, sur vos revenus 2025. Ses tranches ont été relevées de 0,9 %, une revalorisation plus faible qui reflète le reflux de l’inflation. C’est ce barème que vous utilisez aujourd’hui pour estimer votre impôt.
| Tranche de revenu par part | Taux (TMI) |
|---|---|
| Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Le principe reste le même d’une année sur l’autre : le barème est progressif. Chaque tranche de revenu est taxée à son propre taux, et seul le franchissement d’un seuil fait basculer la fraction supérieure dans la tranche au-dessus. Votre TMI correspond donc au taux de la dernière tranche que vous atteignez.
TMI ou taux moyen : la confusion à éviter
La TMI et le taux moyen d’imposition sont deux indicateurs distincts, tous deux affichés sur votre avis d’imposition. La TMI mesure le taux qui frappe votre dernier euro gagné. Le taux moyen, lui, rapporte le montant total de votre impôt à l’ensemble de votre revenu : c’est la part réelle que vous versez au fisc.
Prenons un célibataire dont la TMI est de 30 %. Tous ses revenus ne sont pas imposés à ce taux : sa première tranche reste à 0 %, la deuxième à 11 %, et seule la fraction au-dessus de 29 579 € subit les 30 %. Son taux moyen ressort nettement plus bas, souvent entre 12 et 15 % selon son niveau de revenu.
⚠️ À ne pas confondre
Votre TMI n’est pas le taux auquel l’ensemble de vos revenus est imposé. Un contribuable situé dans la tranche à 30 % ne paie pas 30 % d’impôt sur tout son revenu : seule la part qui dépasse le seuil de sa tranche est taxée à ce taux. Son taux moyen réel est souvent deux à trois fois plus bas. Passer dans une tranche supérieure ne vous fait donc jamais perdre d’argent.
Comment calculer votre TMI et votre impôt
Le calcul se fait en trois étapes, identiques quelle que soit votre situation. Vous déterminez d’abord votre revenu net imposable : la somme de vos salaires, pensions et autres revenus, après l’abattement de 10 % pour frais professionnels et les charges déductibles éventuelles.
Vous divisez ensuite ce revenu par votre nombre de parts fiscales (le quotient familial) pour obtenir le revenu imposable par part. Vous appliquez enfin le barème tranche par tranche à ce résultat, puis vous multipliez l’impôt obtenu par votre nombre de parts.
Exemple chiffré. Un célibataire (1 part) déclare 40 000 € de revenu net imposable sur ses revenus 2025. Sa tranche à 0 % (jusqu’à 11 600 €) ne génère aucun impôt. La tranche à 11 % (de 11 601 € à 29 579 €) représente 1 977,69 €. La tranche à 30 % s’applique sur les 10 421 € restants, soit 3 126,30 €.
Son impôt brut atteint donc 5 103,99 € (0 + 1 977,69 + 3 126,30). Sa TMI est de 30 %, puisque son dernier euro tombe dans cette tranche. Mais son taux moyen n’est que de 12,8 % (5 103,99 / 40 000) : voilà toute la différence entre les deux notions. Pour le détail pas-à-pas de la méthode, vous pouvez consulter notre guide sur la définition et le calcul de la TMI.
Le quotient familial et son effet sur votre TMI
Le quotient familial peut faire baisser votre TMI. En divisant votre revenu par un nombre de parts plus élevé, vous abaissez le revenu imposable par part, ce qui peut le faire passer dans une tranche inférieure. Un couple marié ou pacsé compte 2 parts, et chaque enfant ajoute en général 0,5 part (1 part entière à partir du troisième).
Cet avantage est toutefois plafonné. L’économie d’impôt procurée par chaque demi-part supplémentaire ne peut dépasser 1 807 € pour l’imposition des revenus 2025. Au-delà de ce plafond, les enfants à charge ne réduisent plus votre impôt, quel que soit votre niveau de revenu.
Plafonnement du quotient familial. L’avantage fiscal lié à chaque demi-part supplémentaire est limité à 1 807 € pour l’imposition des revenus 2025. Ce plafond explique pourquoi, au-delà d’un certain revenu, une part supplémentaire ne réduit plus l’impôt.
Source : Service-Public.fr — Quotient familialPourquoi connaître votre TMI change vos décisions
Votre TMI est le chiffre clé de toute stratégie d’optimisation fiscale. Elle détermine l’économie réelle d’une déduction : 1 000 € versés sur un PER font économiser 110 € d’impôt à 11 % de TMI, mais 410 € à 41 %. Plus votre tranche est haute, plus la déduction est rentable.
Le PER reste un placement de long terme : les sommes versées sont bloquées jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi (achat de la résidence principale, accidents de la vie). Avant d’y verser pour défiscaliser, mieux vaut vérifier que votre TMI justifie l’effort d’épargne. Nous détaillons ce point dans notre analyse des avantages du plan d’épargne retraite.
La TMI guide aussi l’arbitrage entre le barème progressif et la flat tax (PFU) sur vos revenus de placement. Depuis le 1er janvier 2026, le PFU est passé de 30 % à 31,4 % pour la plupart des revenus du capital, sous l’effet de la hausse des prélèvements sociaux. En dessous de la tranche à 30 %, l’option pour le barème est souvent plus favorable ; au-delà, le PFU reste généralement préférable.
Connaître ma TMI a changé ma façon d’arbitrer chaque fin d’année. Quand je suis passé dans la tranche à 30 %, chaque euro versé sur mon PER m’a fait économiser 30 centimes d’impôt, contre 11 centimes quand j’étais dans la tranche en dessous. C’est rigoureusement le même versement : c’est la tranche où se situe votre dernier euro de revenu qui décide de l’avantage fiscal réel.
L’évolution du barème ces dernières années
Le barème est revalorisé chaque année pour suivre l’inflation, ce qui évite que la simple hausse des salaires ne fasse mécaniquement grimper l’impôt. Les seuils ont progressé de 1,8 % pour les revenus 2024, puis de 0,9 % pour les revenus 2025, au rythme du ralentissement de l’inflation.
Cette indexation n’est pas garantie. Plusieurs lois de finances récentes ont été précédées de débats sur un gel du barème, c’est-à-dire l’absence de revalorisation. Un gel ferait entrer de nouveaux foyers dans l’impôt et alourdirait la charge de ceux dont les revenus suivent l’inflation, sans gain de pouvoir d’achat réel.
Questions fréquentes
Quelle est ma TMI si je gagne 30 000 € net imposable ?
Pour un célibataire (1 part) déclarant 30 000 € de revenu net imposable sur 2025, le revenu franchit le seuil de 29 579 € : la TMI est de 30 %. L’impôt brut s’élève à environ 2 100 €, soit un taux moyen proche de 7 %. À deux parts (couple), le même revenu resterait dans la tranche à 11 %.
La TMI s’applique-t-elle à tous mes revenus ?
Non. La TMI ne concerne que la dernière tranche de votre revenu. Les tranches inférieures conservent leur propre taux (0 %, 11 %, etc.). C’est pourquoi franchir un seuil ne vous fait jamais perdre d’argent : seule la fraction au-dessus du seuil est taxée davantage.
Comment réduire sa TMI ?
Vous pouvez abaisser votre revenu imposable par part via les dispositifs de déduction : versements sur un PER, déficit foncier, pensions alimentaires déductibles. Le quotient familial joue également. Réduire son revenu imposable peut faire repasser la dernière tranche sous un seuil et donc baisser la TMI.
Où trouver sa TMI sur l’avis d’imposition ?
Votre TMI figure sur la dernière page de votre avis d’imposition, à côté de votre taux moyen. L’administration la calcule automatiquement à partir de votre revenu et de votre quotient familial. Vous la retrouvez aussi dans le simulateur officiel disponible sur impots.gouv.fr.
Sources
- Service-Public.fr — Barème de l’impôt sur le revenu
- economie.gouv.fr — Calculer votre impôt d’après le barème
- impots.gouv.fr — Taux moyen et taux marginal d’imposition
- Service-Public — Évolution du taux du PFU (flat tax) en 2026
Cet article est fourni à titre informatif et reflète une analyse indépendante. Il ne constitue pas un conseil en investissement ni un conseil fiscal personnalisé au sens de la réglementation en vigueur. Les barèmes et seuils cités sont ceux en vigueur à la date de publication et peuvent évoluer à chaque loi de finances. Pour une situation personnelle, rapprochez-vous de l’administration fiscale ou d’un professionnel agréé.
